Минфин предлагает разморозить повышающий коэффициент, используемый для расчета единого налога для малого бизнеса (ЕНВД). Если предложение будет принято, налог для малых предприятий к 2019 году вырастет почти на 15%
Ежегодное повышение ЕНВД планируется возобновить уже с нового года. Впоследствии в течение трех лет повышающий коэффициент-дефлятор, от которого «пляшет» величина ЕНВД, будет увеличена на 14,7%. В настоящее время повышающий коэффициент устанавливается раз в год, показатель на 2016 год был заморожен тем же Минфином из-за сложной экономической ситуации. Чиновники объясняют разморозку повышающего коэффициента «предсказуемостью роста налоговой нагрузки» для малого бизнеса.
Основное отличие ЕНВД от других систем – это то, что налог берется не с фактического, а с вмененного дохода, то есть с того, который предполагается у вас контролирующими органами. Определяющим фактором потенциального дохода является физический показатель вашей деятельности: площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей, количество автомашин или работников – для каждого вида деятельности он свой. Ставка налогообложения по ЕНВД составляет 15%. «Вмененка» подходит для двух десятков видов деятельности: бытовые услуги, розничная торговля, услуги быстрого питания и др. ЕНВД, заменяя собой уплату почти всех налогов: налог на прибыль (налог на доходы физических лиц для предпринимателей), налог на имущество, НДС.
Стоит отметить, что ЕНВД – один из основных источников пополнения средств муниципальных бюджетов. «Вмененкой» пользуются 40,8 тыс. организаций Волгоградской области, из них 4,3 тыс. – это представители малого бизнеса и 36,5 тыс. – индивидуальные предприниматели.
В случае, если предложение Минфина будет поддержано и принято, повышающий коэффициент-дефлятор в 2017 году возрастет с текущих 1,798 до 1,891, а в 2018 году — до 1,982, в 2019 году — до 2,063: это следует из проекта ведомства.
Как итог, ЕНВД для малого бизнеса вырастет в среднем на 4-5% в год. Если пользователь «вмененки» - общество с ограниченной ответственностью, то повышение ставки практически не будет для него ощутимым, при условии, что муниципальные понижающие коэффициенты и зарплаты сотрудникам останутся на прежнем уровне. ЕНВД не зависит от оборота, а розничные цены на товары и услуги растут в любом случае.
Например, для ООО, владеющего магазином в 50 кв. м, без сотрудников, исходя из действующих показателей, предусмотренных Налоговым кодексом, в 2016 году за такой магазин нужно заплатить 291 тыс. руб. налога ЕНВД – такие данные приводит РБК. Согласно предложениям Минфина, в 2017 году эта сумма увеличится до 306 тыс. руб., в 2018 году — до 321 тыс. руб., в 2019 году — до 334,5 тыс. руб.
- Получается, налог вырастет примерно на 3900 рублей в месяц, и это даже меньше, чем обязательные социальные страховые взносы с одного работника за месяц, - говорит Татьяна Шибченко, руководитель ВРОО защиты и поддержки бизнеса «Дело». - Покрыть такое повышение будет достаточно просто даже не самому успешному предпринимателю. Очевидно, что инициатива о разморозке коэффициента-дефлятора отвечает краткосрочным фискальным интересам государства. В таком случае эта мера должна рассматриваться в совокупности с другими государственными мероприятиями в сфере совершенствования налогового законодательства.
Повышение коэффициентов в условиях нестабильности валютного курса может быть частично сглажено вступлением в силу отдельных законов о введении налоговых режимов для малого бизнеса, согласно которым ставки для некоторых видов деятельности и категорий налогоплательщиков будут нулевыми, считает эксперт.
Есть и другое мнение. Так, бизнес-юрист Павел Ивченков считает, что от повышения ставки ЕНВД выиграет только муниципалитет.
- Поскольку ЕНВД пополняет исключительно муниципальные бюджеты, то властям на местах выгодно его повышение, - отмечает специалист. - Однако повышение ставки приведет к закрытию части бизнеса, уходу его в тень, росту случаев уклонения от уплаты налогов или переходу на другие режимы налогообложения, и тогда получится, что и муниципальный бюджет останется в проигрыше. При этом такая ситуация ударит не только по казне, но и по развитию областного центра, уровню его безработицы, доходам.
Высказывается опасение, что повышение ЕНВД отразится на числе ИП в регионах. Однако эта корреляция не совсем верная.
¬- Дело в том, что раньше многие наемные работники числились как ИП и сами за себя платили налоги, а сейчас начинают официально трудоустраиваются, - объясняет Татьяна Шибченко. - Правительство сделало невыгодной прежнюю систему, и это способствует сокращению теневого сектора в бизнесе.
